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關于加強注冊會計師執業會員專職執業情況審查驗證工作的通知

2019/11/4 14:33:49  閱讀:

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魯會協〔201997

 

各會計師事務所、執業會員:

近年來,我會頻繁收到注冊會計師執業會員不在會計師事務所專職執業的情況反映。由于注冊會計師年檢時間過于集中、工作量大等原因,難以徹底解決注冊會計師兼職、掛名問題。為了維護注冊會計師和會計師事務所的合法權益,促進注冊會計師行業的健康有序發展,根據《中華人民共和國注冊會計師法》《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》《注冊會計師注冊辦法》《注冊會計師任職資格檢查辦法》《山東省注冊會計師行業自律懲戒辦法》及相關規定,經研究決定,加強對注冊會計師專職執業情況的日常監管,明確審查驗證工作如下:

一、專職執業是指注冊會計師在會計師事務所專職從事相關審計等業務,且不存在以下情形:

1.在會計師事務所兼職、掛名而不在會計師事務所執行業務的;

2.同時在兩個或者兩個以上的會計師事務所執行業務的;

3.注冊和執業不在同一會計師事務所的;

4.其他情形。

二、注冊會計師有下列情形之一,協會啟動專職執業審查驗證工作:

1.收到投訴舉報或其他部門移交的;

2.日常管理中發現異常情況的;

3.注冊會計師辦理轉出手續的;

4.省注協認為必要的其他情形。

三、根據審查驗證工作的需要,協會工作人員或抽調行業人員組成審驗小組,具體負責對注冊會計師在會計師事務所執業期間的專職執業情況進行審查驗證。

四、審驗人員可以采取電話了解、當面詢問、走訪調查、查驗資料等方式,進行查驗注冊會計師專職執業情況。

五、經查證不專職執業的注冊會計師,協會將依據相關規定撤銷、注銷其注冊,收回注冊會計師證書,并可視情節嚴重程度給予通報批評或者公開譴責。

六、在注冊會計師年檢、轉所過程中,發現弄虛作假,出借注冊會計師證書的,將對會計師事務所、注冊會計師給予行業懲戒。

七、本通知自下發之日起執行。

 

 

 

山東省注冊會計師協會

2019114

 

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